Закінчилася Інтернет-конференція із заступником начальника Головного управління ДПС у Кіровоградській області Сергієм Колотухою щодо декларування доходів громадян, отриманих у 2025 році

Пропонуємо для ознайомлення відповіді на запитання, які надійшли у ході її проведення.

Питання 1: Які встановлені терміни поданняДекларації про майновий стан та доходи?

Відповідь:

До 1 травня 2026 року — для громадян, які зобов’язані звітувати про отримані доходи, фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування або особи, які займаються незалежною професійною діяльністю.

До 31 грудня 2026 року — для громадян, які мають право на податкову знижку (повернення частини сплаченого податку за навчання, страхування, іпотеку тощо).

До 2 березня 2026 року — граничний строк для ФОП 1 та 2 груп (оскільки 1 березня — вихідний).

Питання 2: Як подати Декларацію про майновий стан та доходи?

Відповідь: ДПС рекомендує використовувати електронні сервіси для дистанційного звітування:

·  Електронний кабінет платника — розділ «ЕК для громадян» -> «Податкова декларація про майновий стан і доходи».

·  Мобільний застосунок «Моя податкова».

·  Особисто або через уповноважену особу в Центрі обслуговування платників (ЦОП) за податковою адресою.

·  Поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку)

Питання 3: Хто зобов’язані подавати декларацію про майновий стан і доходи?

Відповідь: Зобов’язані подавати Декларацію про майновий стан і доходи:

– фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування;

– фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність ;

– іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи;

– платники податку на доходи фізичних осіб – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

Крім того, нагадуємо, що термін подання декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки – до 31.12.2026 року.

Питання 4:  Хто може подати декларацію про доходи від імені платника податку, який є неповнолітньою особою ?

Відповідь:  Податкова декларація від імені платника податку, який є неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною, має бути подана опікуном або піклувальником (одним з батьків) до контролюючого органу за місцем проживання неповнолітньої особи (особи, визнаної судом недієздатною).

Питання 5: За якою формою подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Відповідь: з 01.01.2025 діє нова форма податкової декларації та інструкція щодо її заповнення, оновлена редакція яких затверджена наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2024 року № 29 (зі змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14 лютого 2024 року № 75).

Питання 6: Коли потрібно сплатити нараховані податки?

Відповідь: Податкові зобов’язання, зазначені в декларації, необхідно сплатити самостійно до 1 серпня 2026 року.

Питання7: У 2025 році платник податку продав один легковий автомобіль. Чи необхідно подавати декларацію?

Відповідь: Відповідно до п. 179.2 ст. 179 Кодексу обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, у разі отримання доходів від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до Кодексу не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок відповідно до розділу IV Кодексу.

Пунктом 173.2 ст. 173 Кодексу передбачено, що дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню.

Отже, в даному випадку платник податку звільнений від подання  декларації за наслідками 2025 року за умови відсутності інших доходів, які передбачають виникнення обов’язку щодо її подання.

Питання 8: Чи є якісь обмеження на нарахування податкової знижки?

Відповідь: Добрий день! Податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту – фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номеру платника податків та офіційно повідомила про це відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку у паспорті.

Звертаю увагу, що податкова знижка, відповідно до Податкового кодексу України, може застосовуватись виключно до доходів, одержаних протягом року платником податку у вигляді заробітної плати, зменшеної на суму податкової соціальної пільги за її наявності. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального податкового доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.

Питання 9: Якщо у 2025 році платник податку отримав у спадщину рухоме майно від спадкодавця – батька. Чи необхідно подавати декларацію?

Відповідь: Відповідно до п. 179.2 ст. 179 Кодексу обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, у разі отримання доходів у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до розділу IV Кодексу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до пункту 174.3 статті 174 цього Кодексу.

Об'єкти спадщини, що успадковується спадкоємцями, які є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення спадкодавця, підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (п.п. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Кодексу).

Отже, в даному випадку платник податку звільнений від подання декларації за наслідками 2025 року за умови відсутності інших доходів, які передбачають виникнення обов’язку щодо її подання.